O que é o IRPJ e quem deve pagar?
O Imposto de Renda para Pessoa Jurídica (IRPJ) é um tributo federal cobrado sobre o lucro das empresas. Todas as empresas com CNPJ ativo devem prestar contas à Receita Federal, exceto MEIs, que estão isentos dessa obrigação.
A alíquota e a forma de cálculo do IRPJ variam conforme o regime tributário da empresa. Escolher o regime adequado impacta diretamente no valor dos impostos pagos e na saúde financeira do negócio.
Regimes tributários e a tributação do IRPJ
1. Simples Nacional
O IRPJ já está embutido na guia única do DAS (Documento de Arrecadação do Simples Nacional). A alíquota varia conforme a receita bruta da empresa, seguindo as faixas do Simples.
2. Lucro Presumido
Ideal para empresas com faturamento até R$ 78 milhões anuais. A Receita Federal presume um percentual de lucro, que varia entre 1,6% e 32%, dependendo do setor. Sobre essa base, aplica-se 15% de IRPJ + adicional de 10% se o lucro superar R$ 20 mil/mês.
3. Lucro Real
Obrigatório para empresas com faturamento superior a R$ 78 milhões/ano ou atividades específicas, como bancos. O IR é calculado sobre o lucro real da empresa, com alíquota de 15% + 10% sobre lucros acima de R$ 20 mil/mês.
Principais erros na declaração do IRPJ
Não apurar corretamente o regime tributário – Escolher o regime errado pode levar ao pagamento de impostos desnecessários.
Não declarar rendimentos corretamente – Omissões ou erros nos cálculos podem gerar multas e problemas com a Receita Federal.
Não considerar benefícios fiscais – Muitas empresas deixam de aproveitar créditos tributários e incentivos fiscais.
Mudanças e tendências para 2025 e 2026
Maior fiscalização digital
A Receita Federal está ampliando o uso de tecnologia e inteligência artificial para cruzamento de dados. Empresas com inconsistências na declaração podem ser rapidamente identificadas.
Reforma Tributária
A possível reestruturação dos tributos pode impactar diretamente o IRPJ, principalmente para empresas do Lucro Presumido.
Aumento das autuações fiscais
Com mais fiscalização, erros e inconsistências podem resultar em multa de até 150% do valor devido.
Como evitar problemas com o IRPJ?
Mantenha a contabilidade em dia – Acompanhe seus lançamentos contábeis e fiscais regularmente.
Faça um planejamento tributário – Escolha o regime correto para otimizar a carga tributária.
Fique atento às mudanças na legislação – Ajuste sua estratégia conforme as novas regras fiscais.
Sua empresa está preparada para declarar o IRPJ corretamente? Consulte um especialista e evite problemas com o Fisco!
